Ar-Ge/Tasarım Merkezi Tescili

Ar-Ge/Tasarım Merkezi Nedir?

Ar-Ge/Tasarım Merkezi kanunu  (5746 sayılı kanun) Türkiye’de Ar-Ge ve yenilik kültürünü benimsemiş sürekli Ar-Ge faaliyetleri ile inovatif yaklaşımlar sunan ve pazarına yeni ürün ve teknolojiler geliştirebilen firmaları 5746 sayılı kanun kapsamın çeşitli vergi (Ar-Ge/tasarım indirimi) avantajları sağlamaktadır.

Ar-Ge faaliyeti nedir?

Araştırma ve geliştirme, kültür, insan ve toplumun bilgisinden oluşan bilgi dağarcığının artırılması ve bunun yeni süreç, sistem ve uygulamalar tasarlamak üzere kullanılması için sistematik bir temelde yürütülen yaratıcı çalışmaları, çevre uyumlu ürün tasarımı veya yazılım faaliyetleri ile alanında bilimsel ve teknolojik gelişme sağlayan, bilimsel ve teknolojik bir belirsizliğe odaklanan, çıktıları özgün, deneysel, bilimsel ve teknik içerik taşıyan faaliyetleri kapsamaktadır.

Tasarım faaliyeti nedir?

Sanayi alanında ve Bakanlar Kurulunun uygun göreceği diğer alanlarda katma değer ve rekabet avantajı yaratma potansiyelini haiz, ürün veya ürünlerin işlevselliğini artırma, geliştirme, iyileştirme ve farklılaştırmaya yönelik yenilikçi faaliyetlerin tümünü kapsamaktadır.

Ar-Ge ve Tasarım Merkezlerinde Aranan Temel Şartlar

1. Ar-Ge merkezlerinde en az 15 ya da Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen sayıda tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam edilmesi,
2. Tasarım merkezlerinde ise en az 10 ya da Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen sayıda tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam edilmesi,
3. Kanun kapsamındaki Ar-Ge veya Tasarım faaliyetlerinin yurt içinde gerçekleştirilmesi,
4. Başvuru yapan işletmenin; yeterli Ar-Ge veya tasarım yönetimi ile teknolojik varlıkları, insan kaynakları, fikrî haklar, proje ve bilgi kaynakları yönetim yeteneği ve kapasitesinin bulunması,
5. Ar-Ge merkezi ve tasarım merkezlerinde çalışan personelin, bu merkezlerde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmaların bulunması,
6. Ar-Ge veya tasarım merkezlerinin konusu, süresi, bütçesi ve personel ihtiyacı tanımlanmış program ve projelerinin bulunması,
7. Ar-Ge veya tasarım merkezlerinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekân içinde yer alması,

Başvuru yapan işletmenin bu şartları sağlaması gerekmektedir. Mevcut Ar-Ge veya Tasarım merkezlerinin ise bu şartları sağlamaya devam etmesi gerekmektedir.       
 
Ar-Ge/Tasarım Merkezi Avantajları Nelerdir?

Ar-Ge/Tasarım Merkezi tescili almaya hak kazanan firmaların faydalandığı temelde 7 farklı destek unsuru vardır.

• Gelir Vergisi Stopajı Desteği
• Sigorta İşveren Primi Desteği
• Ar-Ge ve Tasarım Vergi İndirimi
• Damga Vergisi İstisnası
• Gümrük Vergisi İstisnası
• Temel Bilimler Personel İstihdamı Desteği
• Siparişe Dayalı Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri Desteği

1) Gelir Vergisi Desteği

Ar-Ge/Tasarım Merkezlerinde personelin Ar-Ge faaliyetlerinde geçirdiği süre boyunca Gelir Vergisi, personelin eğitim durumunda göre muafiyet kapsamındadır. 

Bu kapsamda,

• Doktoralı ve Temel bilimler (Matematik, Fizik, Kimya, Biyoloji) alanlarında Yüksek Lisans derecesine sahip personeller için %95,
• Yüksek Lisans veya temel bilimlerde lisans mezunu personel için %90, 
• Diğer personel için %80 oranında

Personellerin Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerine ayırdıkları süre oranıyla gelir vergisinden müstesnadır.

2) Sigorta İşveren Primi Desteği

Kanun kapsamında Ar-Ge ve Tasarım Merkezlerinde çalışan personelin elde ettikleri ücret üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı teşvik kapsamındadır. Aynı şekilde dışarıda geçirilen sürenin Ar-Ge faaliyetleriyle ilişkili olması durumunda bu muafiyetten faydalanabilmektedir.
İşletmelerde çalışan kamu personeli, çırak, stajyer, mesleki eğitim gören öğrenciler için sigorta primi işveren hissesi desteğinden yararlanamaz.

3) Ar-Ge ve Tasarım Vergi Teşviği 

Ar-Ge, yenilik ve tasarım harcamalarının kapsamında aşağıda belirtilmiş gider kalemlerinde harcamalar matrahtan düşülerek indirim konusu yapılmaktadır.

Bu kapsamda değerlendirilen harcamalar:

• İlk madde ve malzeme giderleri, 
• Amortismanlar, 
• Personel giderleri, 
• Genel giderler, 
• Dışarıdan alınan fayda ve hizmetler, 
• Vergi, resim ve harçlar

Ar-Ge/tasarım merkezlerinde aşağıdaki göstergelerden herhangi birinde bir önceki yıla göre en az %20 artış sağlayan Ar-Ge merkezlerinde yapılan Ar-Ge harcamalarının bir önceki yıla göre artış tutarının  %50’si kadar ek indirime konu edilmektedir.

• Ar-Ge veya tasarım harcamalarının toplam ciro içindeki payı
• Tescil edilen ulusal veya uluslararası patent sayısı
• Uluslararası destekli proje sayısı
• Lisansüstü dereceli araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı
• Toplam araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı
• Ar-Ge sonucu ortaya çıkan yeni ürünlerden elde edilen cironun toplam ciroya oranı


4) Damga Vergisi Teşviği

Ar-Ge ve Tasarım faaliyetlerine ilişkin olarak düzenlenen kağıtlar damga vergisinden müstesnadır.

Ar-Ge ve Tasarım Personellerine bu görevleri ile ilgili olarak yapılan ücret ödemeleri nedeniyle düzenlenecek aylık prim ve hizmet belgeleri için damga vergisi alınmaz.

İstisna uygulamasına konu olan kağıtlar ve istisna uygulamasına teşkil eden belgeler 5 yıl süre ile muhafaza edilir.

5. Gümrük Vergisi Teşviği

Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinde kullanılmak üzere ithal edilen eşya, gümrük vergisi ve her türlü fondan, bu kapsamda düzenlenen kağıtlar ve yapılan işlemler damga vergisi ve harçtan istisnadır.

İşletmeler başvurularını Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Tek Pencere Sistemi E-Başvuru Uygulaması üzerinden Genel Müdürlüğe gönderir. Genel Müdürlük, uygun bulunması halinde onaylayarak aynı iş günü içerisinde Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’na bildirir.

6. Temel Bilimler Personel Desteği

Ar-Ge Merkezlerinde çalışan Matematik, Fizik, Kimya, Biyoloji bölümlerinden ve Bakanlığın belirlediği bazı mühendislik bölümlerinden mezun personeller için asgari ücret tutarında 2 yıl boyunca bakanlık tarafından destek verilmektedir. Bu kapsamda desteklenen personelin sayısı Ar-Ge Merkezi toplam personel sayısının %10 unu aşamaz.

7. Siparişe Dayalı Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri

Ar-Ge/Tasarım Merkezleri siparişe dayalı olarak gerçekleştirdikleri Ar-Ge/tasarım  faaliyetlerinden elde edilen ürünün satışında kendi istemleri durumunda Ar-Ge/tasarım harcamaları indirimini müşterileri ile paylaşabilmektedirler. Ar-Ge veya tasarım faaliyetlerine ilişkin olarak yapılan harcamaların sadece %50’si bu merkezler tarafından, kalan %50’si siparişi veren gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri tarafından Ar-Ge ve tasarım indirimi olarak dikkate alınır.

Siparişi veren tarafın gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmaması halinde harcamanın tamamını Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri indirebilir.
 
Ar-Ge/Tasarım Merkezi kurulumu veya tescilli Ar-Ge/Tasarım Merkezlerinin tescilinin korunmasına yönelik teknik ve finansal süreç takibi konusunda destek almak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.